[연말정산] 소득공제, 세액공제 총 정리(IRP, 연금저축, 월세, 연말정산)

 

 

이제 곧 연말정산 시즌이 돌아옵니다. 연말정산은 할 때마다 어려운데요. 연금저축, IRP, 월세는 어느 공제에 해당하는지도 혼란스럽습니다. 오늘은 연말정산에서 가장 중요한 소득공제, 세액공제 개념을 정리해보겠습니다.

 

[목차] 1. 소득공제 총 정리 2. 세액공제 총 정리

 

 

 

소득공제 총 정리

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소득공제는 말 그대로 "소득을 줄여주는 것"입니다.

세금은 소득에 세율을 곱해 계산합니다. 이때, 소득을 공제해주면 내야 할 세금도 줄어들겠죠.

 

소득공제의 기본 구조

세금 = ( 소득 - 소득공제) X 세율 

 

월급에서 자동으로 계산해주니 이 정도만 파악해도 좋습니다.

 

소득공제에는 먼저, 국민연금, 건강보험 납입액이 포함됩니다. 전세금과 월세를 위해 대출한 금액도 공제 대상입니다. 정확히 표현하면 상환액을 공제해주는 것입니다. 청약통장 납입액, 카드 소득공제도 포함입니다.

 

소득공제 항목을 정리하면 아래와 같습니다!

항목	구분	공제항목
인적공제	기본공제	본인, 배우자, 부양가족 공제
	추가공제	경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 공제
연금보험료 공제	공적연금(국민연금, 공무원연금) 보험료 소득공제
특별소득공제	건강보험료, 고용보험료
	주택자금공제(주택임차차입금 원리금, 장기주택저당차입금 이자상환액)
기타소득공제	개인연금저축, 소기업 소상공인 공제부금, 주택마련저축, 투자조합출자, 신용카드, 우리사주조합 출연금, 고용유지 중소기업 근로자, 장기집합투자증권 저축

 

 

 

 

세액공제 총 정리

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세액공제는 "이미 산정된 세액에서 일정액을 줄여주는 것"입니다.

내야 할 세금을 바로 줄여주기에,  실질적인 공제 효과는 세액공제가 크다고 할 수 있습니다.

 

세액공제의 기본구조

세금 = (소득 - 소득공제) X 세율

세금 - 세액공제 = 최종 납부해야 할 세금

 

세액공제에는 대표적인 연금저축 세액공제가 있습니다.   물론, IRP도 포함입니다. 연금저축(400만 원) IRP(300만 원) 총 700만 원 한도로  세액공제 16.5%를 해주고 있습니다. 티스토리를 통해 한 번 정리해두기도 해 놨으니 참고하세요!

[개인연금] 개인형 퇴직연금? 세액공제? 소득공제? 연금저축 IRP 비교

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세액공제 항목을 정리하면 아래와 같습니다! 전세금과 월세에 대출에 대한 이자는 소득공제로

월세금은 세액공제로 생각하시면 되겠습니다.

항목	구분		공제항목
근로소득세액 공제
자녀 세액공제		기본공제 대상, 출산 입양 세액공제
연금계좌 세액공제		연금저축계좌, 퇴직연금계좌 세액공제
특별세액공제		보장성 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 세액공제
기타 세액공제		납세조합, 주택자금차입금이자, 외국납부세액, 월세액 세액공제

 

[요약] 1.  세금 = 소득 X 세율 2.  소득공제는 소득을 줄여주는 것이다. 즉, 세금 = (소득-소득공제) X 세율로 생각한다. 3.  세액공제는 내야 할 세금을 줄여주는 것이다. 세금 = 공제전 세금 - 세액공제로 생각한다.

 

 

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